OPERATIVNI PRORAČUN: KARAKTERISTIKE, KAKO TO UČINITI, PREDNOSTI - DUDÁS - 2025

Operativni proračun sastoji se od svih prihoda i rashoda koje poslovni, vlada ili organizacija koristi kako planirati svoje poslovanje tijekom vremenskog razdoblja, obično četvrtinu ili godinu dana. Priprema se prije početka obračunskog razdoblja, kao cilj za koji se očekuje da će biti postignut.

To je plan troškova potrebnih za održavanje poslovanja komercijalnog poduzeća ili javne organizacije. Na primjer, tipični operativni proračun uključuje procijenjene troškove rada i materijalnih troškova potrebnih za vođenje posla ili proizvodnju proizvoda.

Izvor: pixabay.com

To pokazuje planirane prihode tvrtke i povezane troškove za sljedeće razdoblje, obično sljedeće godine. Često se iskazuje u obliku bilansa uspjeha.

Uprava obično prolazi kroz proces prikupljanja proračunskih podataka prije početka godine, a zatim se svakodnevno ažurira svakog mjeseca. Može se sastojati od sažetkog plana na visokoj razini, podržanog detaljima koji podržavaju svaku proračunsku liniju.

Popunite proračun

Težak dio ispunjavanja operativnog proračuna je pravilno procjena povijesnih podataka i faktora vjerojatnosti različitih tržišnih varijabli.

Ovaj bi proračun trebao uzeti u obzir povijesne prodajne rezultate, trenutne trendove u industriji ili sektoru, sezonalnost, nove proizvode za koje se očekuje da će se lansirati, kao i konkurentske snage.

Kompanije često stvaraju više od jednog operativnog proračuna kako bi predvidile potencijalni pad prihoda ili pokretanje novog proizvoda koji bi mogao povećati profitabilnost.

karakteristike

Operativni proračun uzima u obzir troškove za koje tvrtka zna da će imati, troškove koje očekuje u budućnosti, kao i prihod koji očekuje da će ostvariti u sljedećoj godini.

Stoga je operativni proračun u osnovi procjena onoga što tvrtka misli da će to biti budući troškovi i prihodi. To je jedan od dva segmenta glavnog proračuna. Opišite aktivnosti koje služe za ostvarivanje prihoda tvrtke.

Priprema se prije donošenja financijskog proračuna. To je zato što velik dio aktivnosti financiranja nije poznat dok se ne pripremi operativni proračun.

Dno crta operativnog proračuna je procijenjena marža operativne dobiti. Ta marža nije jednaka neto dobiti izračunatoj prilikom pripreme financijskog proračuna.

Stvarna izvedba vs. budžet

Svakog mjeseca izrađuje se izvješće koje pokazuje stvarne performanse tvrtke, zajedno s proračunskim podacima za mjesec, za usporedbu i analizu. Ova analiza uključuje pitanja kao što su sljedeća:

- Ispunjavate li ili premašite svoje prodajne ciljeve?

- Postoje li troškovi koji nisu uključeni u proračun?

- Jesu li troškovi dobro projicirani ili postoje prekomjerni troškovi za koje je potrebna neposredna pažnja?

Odgovori na ove vrste pitanja pomoći će menadžmentu da bolje planira, na taj način uvodeći odgovarajuće promjene, što će dovesti do boljeg poslovanja tvrtke.

Pojedinosti po područjima

Imati pojedinosti pomaže u poboljšanju važnosti operativnog proračuna, kao i dodavanju vrijednosti pomoću njega za podršku poslovnim financijskim odlukama.

Svaki je odjel odgovoran za formuliranje vlastitog proračuna. Osoblje uključeno u svakodnevne operacije obično je ono koje najviše zna o svim stavkama proračuna Ministarstva.

Na primjer, područje ljudskih resursa može sastaviti proračun koji uključuje ažurirane izračune za određene beneficije, troškove za svakog novog zaposlenika i druge pojedinosti s kojima redovito rade.

Odjel nabave upoznat je s troškovima materijala i problemima koji utječu na taj trošak, kao što su mogućnosti smanjenja cijena, sezonski troškovi nabave ili vanjski događaji koji stvaraju fluktuirajuće cijene.

Kako donosite operativni proračun?

Povijesni rezultati uvijek će služiti kao osnova za buduće orijentirane proračunske iznose. Priprema se s obzirom na mnoge čimbenike i pretpostavke, poput:

- Prošli trendovi u prodaji.

- Dosadašnji trendovi u cijeni sirovina.

- promjene u zakonima i vladinim propisima u vezi industrije.

- Opća ekonomija.

Na temelju tih faktora prvobitno se razvija dohodovni proračun. To je zato što će se svi troškovi temeljiti na ovoj prodajnoj projekciji.

Tada se priprema rashodni proračun. Troškove treba procjenjivati ​​na temelju prodaje i prošlih trendova.

komponente

Operativni proračun započinje s prihodom, a zatim prikazuje svaku vrstu rashoda. To uključuje promjenjive troškove, koji su troškovi koji variraju ovisno o prodaji, poput troškova sirovina i proizvodne radne snage.

Također uključuje fiksne troškove, poput mjesečne najamnine zgrade ili mjesečne najamnine za fotokopir uređaje. Uključuju i troškove poslovanja i nenovčane amortizacijske troškove.

Sve ove stavke omogućit će tvrtki da projicira procijenjeni postotak neto dobiti.

Budući prihod

Ovo je dio u kojem tvrtka pokušava predvidjeti koliko će novca zaraditi u sljedećoj godini.

Na primjer, ako tvrtka napravi telefone i očekuje da će novi model predstaviti u sljedećoj godini, mogla bi predvidjeti povećanje dobiti povećanjem budućih prihoda.

Međutim, ako tvrtka napravi samo jednu vrstu telefona i predvidi da će konkurent sljedeće godine lansirati bolji uređaj, projektira da prodaja opada, jer će kupci poželjeti noviji telefon.

Poznati troškovi

Ovo su troškovi za koje tvrtka zna da će ih morati platiti. Na primjer, račune za struju morat ćete platiti kako bi oprema nastavila raditi. Osiguranje, plaće ili najamnina također se moraju isplatiti.

Poznati troškovi su oni koji se pojavljuju svake godine. Tvrtka očekuje ove troškove svaki put kada planira proračun.

Budući troškovi

Oni su oni koji se mogu mijenjati iz godine u godinu. Oni nisu nešto što kompanija očekuje da će platiti za svaki put kad planira proračun.

Na primjer, ako tvrtka ima stari stroj koji izgleda kao da će ga trebati zamijeniti u sljedećoj godini, smatrat će se budućim troškom.

Budući da se ne zna točno kada će prestati s radom, on se proračunava kao budući trošak, tako da u proračunu ima dovoljno novca da pokrije troškove novog stroja.

Prednost

Komunicirajte ciljeve

Pruža način postavljanja i komuniciranja financijskih ciljeva za narednu godinu, koji se mogu koristiti za odgovorne zaposlenike i upravu za postizanje tih ciljeva.

Pripremite se za neočekivano

Pruža mogućnost tvrtkama da se pripreme u slučaju nepredviđenih okolnosti.

Na primjer, tvrtka može postaviti ciljeve prihoda i rashoda tako što planira imati dovoljno profitabilnosti da stavi novac u krizni fond.

Ovaj bi se fond mogao upotrijebiti u slučaju pada gospodarstva, gubitka velikog dobavljača ili čestog kupca ili bilo kojeg drugog poslovnog problema koji bi se također mogao negativno odraziti na novčani tijek tvrtke.

Praćenje prihoda i rashoda

Pomaže u praćenju prihoda i rashoda. Kontrolirajte troškove uz poticanje napornog rada i postizanje prodajnog cilja.

Tvrtke pripremaju raspored za usporedbu proračuna s stvarnim financijskim rezultatima za svaki mjesec ili svaki kvartal, kako bi vidjeli kako stvarni rezultati tvrtke slijede planirane ciljeve.

Nedostaci

Poduzeća moraju biti u mogućnosti ostati u kontaktu s trenutnim financijskim statusom poslovanja kako bi bila uspješna, kao i projicirati što ih očekuje u narednim mjesecima kako bi mogla planirati prihode i rashode za sljedeću godinu.

Umjetnost i znanost

Stvaranje učinkovitog proračuna dio je umjetnosti, a dijelom znanosti. Kao vlasnik tvrtke, morat ćete shvatiti gdje staviti traku u smislu stvaranja proračuna koji odražava vrstu performansi koju je tim sposoban pružiti.

Istovremeno, treba razmotriti što tvrtka mora učiniti kako bi ostala u liniji ili pobijedila svoje konkurente i tako mogla biti istaknuta na tržištu.

Odredite ciljeve

Važno je postaviti ciljeve proračuna dovoljno visoko da tržište i investitori vide vašu tvrtku kao lidera i pobjednika.

Međutim, ciljeve treba održavati na dovoljno realnoj razini da ne bi stvorili negativnu percepciju ako se ciljevi ne postignu.

Primjeri

-Budget linije

Operativni proračun trebao bi odražavati aktivnosti u društvu, kao i kontni plan. Primjer njegove strukture je sljedeći:

Prodajni

- prodaja proizvoda / usluge br. jedan

- prodaja proizvoda / usluge br. dva

- prodaja proizvoda / usluge br. … Procijenjena prodaja za svaki proizvod / uslugu.

Varijabilni troškovi

- Trošak prodane robe.

- Izravni troškovi prodaje.

- Prodajne provizije.

- Izravna radna snaga.

- Troškovi prijevoza.

Fiksni troškovi

- Plaće za osoblje u trgovinama i uredima.

- Iznajmljivanje.

- Struja, voda.

- Održavanje zgrada.

- Čišćenje.

- Putni troškovi.

- Stacionarni telefon.

- Mobitel.

- Priključak za internet.

- Hosting i ažuriranje web mjesta.

- Marketing i promidžba.

- Osiguranje.

- Troškovi leasinga.

- Manje kupovine.

- Održavanje opreme.

- Računovođe.

- Odvjetnik.

- Ostale konzultantske usluge.

- Neočekivani troškovi (5% troškova).

Bezgotovinski troškovi

Iako ti troškovi ne utječu na novčani tok, oni će utjecati na performanse u financijskom izvještavanju o rezultatima.

- Amortizacija.

- Računalni tim.

- Postrojenje / zgrade.

- Strojevi.

-Budget grupiranje

Tvrtke odlučuju grupirati proračun na različite načine. Na primjer, na temelju veličine, strukture, vrste poslovanja i drugih razmatranja.

Na primjer, možete odlučiti grupirati proračun po odjelima, s kategorijama kao što su upravljanje, financije, postrojenja ili IT. Svaki od ovih odjeljaka imat će iste komponente, poput plaća, naknada, računarskih i uredskih troškova.

Neke tvrtke pripremaju proračun po troškovnom mjestu ili odjelu, a ne odjelima.

U proizvodnoj tvrtki to može biti proizvodni odjel ili odjel za održavanje. Ti su odjeli odgovorni za izravne operativne troškove i nemaju udio u poslu koji generira prihod.

Za ovu je vrstu proračuna teško izračunati dobit za svako troškovno mjesto, jer zahtijeva da mu se dodijele prihodi i režijski troškovi.

Reference

1. CFI (2019.). Što je operativni proračun? Preuzeto sa: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Što je operativni proračun? Mala poduzeća - Chron. Preuzeto sa: smallbusiness.chron.com.
3. Moj tečaj računovodstva (2019.). Što je operativni proračun? Preuzeto sa: myaccountingcourse.com.
4. Studija (2019). Što je operativni proračun? - Definicija i primjeri. Preuzeto sa: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Dijelovi operativnog proračuna za malo gospodarstvo. Ravnoteža za male tvrtke. Preuzeto sa: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Što je operativni proračun? Bizfluent. Preuzeto sa: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Operativni proračun. Efinance Management. Preuzeto sa: efinancemanagement.com.