ŠTO JE TEKUĆA IMOVINA? (S PRIMJERIMA) - DUDÁS - 2025

Djelatne struje se odnosi na sva sredstva koja se lako može postati učinkovita, najviše godinu dana od datuma prikazanog u vrhu ukupnog iznosa. Oni se koriste u normalnom radnom ciklusu tvrtke.

Ovaj ciklus je vrijeme koje je potrebno za kupnju ili proizvodnju zaliha, prodaju gotovih proizvoda i prikupljanje novca od prodaje, što uglavnom predstavlja jednu godinu.

Izvor: pixabay.com

Novac je potreban za financiranje operacija. Bilo da je potrebna nova oprema za posao ili veći uredski prostor, morat ćete prikupiti sredstva za plaćanje tih ulaganja. Financiranje može doći iz zajma, investitora, poslovne linije ili se može platiti u gotovini.

Novac i kratkotrajna imovina koja se brzo može pretvoriti u novac nazivaju se i tekućom ili likvidnom imovinom. Stoga, kada je sredstvo likvidno, to znači da se u kratkom vremenskom razdoblju može pretvoriti u novac.

Popis kratkotrajne imovine

Kratka imovina je pri vrhu bilance stanja i izvještava se prema redoslijedu likvidnosti.

- Novac

To je najlikvidnija imovina poduzeća. Stoga je vrlo važno održati kratkoročnu solventnost subjekta. Iznos prikazan u ovom tekućem sredstvu je iznos koji posao ima na raspolaganju.

Novac se može koristiti za brzo pokrivanje dnevnih troškova. Ovaj račun obično uključuje gotovinu, valutu, bankovna sredstva, čekove i novčane naloge.

- novčani protuvrijednost

Rezultat su novca koji tvrtke ulažu u financijske instrumente koji u vrlo kratkom roku stvaraju kamate. Ti su instrumenti visoko tekući, sigurni i lako se mogu pretvoriti u novac, obično u roku od 90 dana.

Te vrijednosne papire uključuju trezorske zapise, komercijalne zapise i fondove novčanog tržišta. Njima se lako trguje na tržištu, a vrijednost takve robe također se lako može utvrditi.

- Dogovorne vrijednosti

To su kratkoročne investicije tvrtke. Ova su ulaganja lako prodati i očekuje se da će se tijekom godine pretvoriti u novac. Uključuju trezorske zapise, novčanice, obveznice, a također i vlasničke vrijednosnice.

Te vrijednosne papire evidentiraju se po trošku uvećanom za brokerske naknade nakon kupnje. Cijena ovih vrijednosnih papira može se brzo mijenjati, pri čemu se svaka promjena njihove vrijednosti odražava u računu dobiti i gubitka tvrtke.

- Potraživanja

Riječ je o iznosima koje klijenti duguju za proizvode i usluge koje kreditno pruža tvrtka. Ti se iznosi utvrđuju nakon što se razmotri trošak lošeg duga.

Povećanje troškova lošeg duga dovest će do povećanja rezerviranja za loš dug. Stoga se mora izračunati neto vrijednost realizacije potraživanja, što je razlika između bruto potraživanja i rezerviranja za loše dugove.

- Zalihe

Sirovine

Sastoje se od materijala pohranjenog za konzumaciju proizvoda koji će se eventualno prodati.

Proizvodi u obradi

Odnose se na robu koja je u procesu proizvodnje i koja još nije dovršena za prodaju.

Gotovi proizvodi

Odnose se na predmete koji su završeni i čekaju da se prodaju u redovnom toku poslovanja.

- Troškovi plaćeni unaprijed

Oni se odnose na troškove poslovanja tvrtke koji su plaćeni unaprijed. Novac u bilanci smanjuje se u trenutku kad se takvi troškovi plaćaju na početku obračunskog razdoblja.

Istovremeno, stvara se tekuća imovina s istim iznosom u bilanci pod nazivom unaprijed plaćenih troškova. Primjeri unaprijed plaćenih troškova su unaprijed plaćena najamnina, unaprijed plaćeno osiguranje itd.

- Ostala trenutna imovina

Uključuju odgođenu imovinu. Ta se imovina stvara kada porezni porez prelazi iznos „Rashoda za porez na dohodak“ koji je društvo priznalo u računu dobiti i gubitka.

Primjeri tekuće imovine

- Wal-Mart

Sljedeći prikaz Wal-Martove bilance stanja na kraju fiskalne 2015. godine može se uzeti u obzir:

Kratkotrajna imovina je jasno odvojena i razvrstana prema redoslijedu likvidnosti. Novac je očito najlikvidnija imovina, a potraživanja predstavljaju novac koji je tvrtka već podigla, ali ga još nije dobila.

Zalihe su manje likvidne, jer predstavljaju imovinu kojoj je potrebno vrijeme za konverziju u novac.

- Nestlé India

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti iznosili su na kraju 2018. godine 15.988 kruna. Operativni ciklus tvrtke za podjelu imovine na tekuću i dugoročnu je godinu dana. To se temelji na prirodi robe koju proizvodi Nestlé.

Bilješke uz financijske izvještaje opisuju koje su stavke uključene u novac i novčane ekvivalente:

- prekoračenja u banci.

- Stanje u bankama.

- Depoziti po viđenju s rokom dospijeća od 3 mjeseca.

- Provjere.

Kratkoročna ulaganja

U slučaju Nestlé-a, oni su do kraja 2018. iznosili 19,251 milijuna dinara. Nestlé kontrolira svoju tekuću imovinu kako bi eliminirao rizik likvidnosti, osiguravajući tako da ima dovoljnu likvidnost za podmirivanje operativnih potreba.

Ovo ulaganje je dovoljno za ispunjavanje zahtjeva vašeg poslovanja u željenom vremenskom razdoblju.

Potraživanja

Na računima Nestléa na kraju 2018. ovi računi iznosili su 1.246 rundi. Tvrtka koristi sljedeći pristup izračunavanju potraživanja:

Očekivani kreditni gubitak na potraživanjima dan je kao funkcija vjerojatnosti neplaćanja tijekom korisnog vijeka trajanja takvih računa. Raspodjela se utvrđuje nakon razmatranja:

- Kreditni profil kupca.

- Komercijalni kanali.

- iskustvo zadanih zadataka.

Zalihe

Nestlé vodi zalihe po neto ostvarivoj vrijednosti. Međutim, predmeti kao što su sirovine, ambalažni materijal i druge zalihe ne bilježe se ispod troška. Metode koje se koriste za utvrđivanje troškova zaliha su sljedeće:

- Sirovine i ambalažni materijal: Prvo u prvom redu (FIFO).

- proizvodi kupljeni za daljnju prodaju: ponderirani prosjek.

- Proizvodi u procesu i gotovi proizvodi: trošak materijala + postotni udio općih troškova proizvodnje.

Unaprijed plaćeni troškovi

Prema bilješkama uz financijske izvještaje koji se nalaze u godišnjem izvještaju Nestlé-a, oni su dio računa „Ostala kratkotrajna imovina“. Pretplaćeni troškovi za kraj 2018. godine iznosili su 77 milijuna Rs.

Reference

1. Sathish AR (2020). Koja su tekuća imovina? - Značenje i primjer. Intuitne kratke knjige. Preuzeto sa: quickbooks.intuit.com.
2. Meredith Hart (2020). Što se smatra trenutnom imovinom? Preuzeto sa: blog.hubspot.com.
3. The Motley Budala (2017). Kako pronaći ukupnu tekuću imovinu. Preuzeto sa: budala.com.
4. Ulaganje odgovora (2019.). Trenutna imovina. Preuzeto sa: investinganswers.com.
5. Wikipedija, besplatna enciklopedija (2020). Trenutna imovina. Preuzeto sa: wikipedia.org.