KRATKOROČNE OBVEZE: STRUKTURA, OMJER ZAŠTITE, IZRAČUN - DUDÁS - 2026

U sadašnje obveze, kratko - pojam ili struja je skup obveza ili dugova tvrtki koja dospijevaju u toku jedne godine ili normalnog radnog ciklusa. Dodatno će se tekuće obveze izmiriti upotrebom tekuće imovine, poput gotovine ili stvaranjem nove tekuće obveze.

Stoga se u računovodstvu, pod tekućim obvezama često podrazumijevaju sve obveze tvrtke koje će biti podmirene u gotovini unutar određene fiskalne godine ili operativnog ciklusa poduzeća, ovisno o tome koje je razdoblje duže.

Izvor: pixabay.com

Kratkoročne obveze pojavljuju se u bilanci društva i uključuju kratkoročne dugove, obveze prema dobavljanju, obračunate obveze i druga slična dugovanja.

Grupu obveza koja sačinjava tekuće obveze mora se pažljivo pratiti, jer tvrtka mora imati dovoljnu likvidnost kako bi osigurala da može biti plaćena kada je potrebno.

Sve ostale obveze iskazuju se kao dugoročne obveze, koje su iskazane u grupi niže na bilanci, ispod tekućih obveza.

Operativni ciklus i likvidnost

Operativni ciklus je vremensko razdoblje koje je potrebno da posao prikupi zalihe, proda ga i pretvori prodaju u gotovinu. U većini slučajeva primjenjivat će se jednogodišnje pravilo.

U rijetkim slučajevima kada poslovni operativni ciklus tvrtke traje više od jedne godine, trenutna obveza tada se definira kao plativa u roku operativnog ciklusa.

Budući da se kratkoročne obveze obično plaćaju likvidacijom kratkotrajne imovine, prisutnost velikog iznosa u kratkoročnim obvezama treba skrenuti pažnju na moguću likvidnost koja bi ih mogla kompenzirati prema tekućoj imovini u bilanci. tvrtka.

Tekuće obveze također se mogu podmiriti zamjenom ostalih obaveza, poput kratkoročnog duga.

Struktura kratkoročnih obveza

Pravilna klasifikacija obveza daje korisne informacije ulagačima i ostalim korisnicima financijskih izvještaja. Smatra se da je nužno omogućiti strancima stjecanje stvarne slike o fiskalnom zdravlju organizacije.

Kratkoročne obveze iskazuju se redoslijedom njihova datuma namire, posebno prije dugoročnog duga.

Obveznici dospijevaju na prvo mjesto, kao i obveznice s datumima podmirenja najbližim trenutnom datumu, a slijede krediti koji će biti plaćeni kasnije u godini.

Dugovi za plaćanje

Obično su glavna komponenta tekućih obveza, što predstavlja plaćanje dobavljačima za godinu dana za kupljene sirovine, o čemu svjedoče računi za nabavu.

Bilješke koje se plaćaju

To su kratkoročne financijske obveze, ovjerene pregovaračkim instrumentima kao što su bankarski zajmovi ili obveze za kupnju opreme. Mogu biti sa ili bez kamata.

Prekoračenja na bankovnom računu

To su kratkoročni predujmovi koje banke daju za nadoknadu prekoračenja po računu zbog viška sredstava iznad raspoloživog limita.

Tekući dio dugoročnog duga

Tekući dio dugoročnog duga je dio dugoročnog duga koji se mora platiti tijekom godine.

Trenutni najam za plaćanje

Riječ je o obvezama za iznajmljivanje ili zakup, koje kratkoročno duguju najmodavcu.

Porez na dohodak koji se plaća

Porez na dohodak koji se duguje državi, ali još nije uplaćen.

Obračunati troškovi

Troškovi koji još nisu isplaćeni trećoj strani, ali su već nastali, poput kamata i plaća. Oni se akumuliraju tijekom vremena, ali će se ipak isplatiti kada dospijete.

Na primjer, plaće koje su zaposleni zaradili, a nisu plaćali prijavljuju se kao obračunate plaće.

Dividende koje treba isplatiti

Dividende su prijavljene, ali još nisu isplaćene dioničarima. Stoga se u bilanci bilježe kao tekuće obveze.

Nezarađeni prihod

To su predujmovi koji klijenti obavljaju radi budućeg rada u kratkom roku, kao što je avansna pretplata na časopis.

Omjer zaštite u tekućim obvezama

Ovaj razlog predstavlja jamstvo ili zaštitu koju vlasnici tvrtke pružaju svojim vjerovnicima kratkoročne dugove.

Omjer zaštite tekuće obveze dan je sljedećom formulom: opipljivi kapital / tekuće obveze dioničara.

Ovaj se razlog obično koristi za uspostavljanje zaštite ili jamstva da kredit imaju kratkoročni povjerioci. Standardni praktični razlozi za različite vrste poduzeća su:

- trgovačka društva: 1,25.

- Banke ili financijske tvrtke: -2.

- Industrijske tvrtke: 1.5.

Analiza

Kada se uspoređuju standardni praktični razlozi s stvarnim, ako su prvi niži, može se pomisliti da je tvrtka navodno u dobrom financijskom položaju.

S druge strane, ako su standardni praktični razlozi veći od stvarnih, može se pomisliti da kapital ima lošu čvrstoću. U stvari, kad je stvarni omjer manji od jedinstva, može se reći da je tvrtka u rukama vjerovnika.

Vjerovnici i analitičari često koriste trenutni omjer (kratkotrajna imovina podijeljena s tekućim obvezama) ili brz omjer (kratkotrajna imovina umanjena za zalihe, podijeljena s tekućim obvezama) kako bi odredili može li tvrtka platiti svoje kratkoročne obveze.

Jedna primjena toga nalazi se u trenutnom omjeru. Omjer veći od 1 znači da je tekuća imovina, ako se sve može pretvoriti u novac, više nego dovoljno za plaćanje tekućih obveza.

Veće vrijednosti ovog omjera podrazumijevaju da će kompanija lakše ispuniti svoje obveze tijekom cijele godine.

Kako se izračunavaju trenutne obveze

Kada tvrtka utvrdi da je primila ekonomsko dobro koje mora biti plaćeno tijekom godine, mora evidentirati unos kredita u tekućim obvezama.

Ovisno o prirodi primljenog dobra, klasificirat će se kao imovina ili kao trošak.

Klasifikacija kao imovina

Na primjer, veliki proizvođač automobila dobiva od svog dobavljača pošiljku ispušnih sustava, kojoj mora platiti 10 milijuna dolara u sljedećih 90 dana.

Budući da se ovi materijali ne stavljaju odmah u proizvodnju, postoji ulazak u kredit dospijeća i debitni ulog za zalihe u iznosu od 10 milijuna dolara.

Kad tvrtka uplati dug prema dobavljaču, tada duguje dospjele obveze i kreditira novčani račun sa 10 milijuna dolara.

Klasifikacija kao trošak

Pretpostavimo da tvrtka prima uslugu pripreme poreza od svog vanjskog revizora i za to mora platiti milion dolara u narednih 60 dana.

Računovođa tvrtke bilježi na računu rashoda revizorskih usluga zaduženje od milijun dolara, a na računu tekućih obveza 1 milijun dolara.

Kada se izvrši uplata od milijun dolara, na račun ostalih tekućih obveza izvršava se unos od 1 milijuna dolara, a na gotovinski račun 1 milion dolara.

Izračun formule

Formula za izračunavanje tekućih obveza prilično je jednostavna. To je jednostavno zbroj svih tekućih obveza tvrtke.

Neke kratkoročne obveze su: obveze prema dobavljačima, dugovi na dospijeće, obračuni troškovi, nenaplaćeni prihod, tekući dio dugoročnog duga i drugi kratkoročni dug. Matematički, formula za tekuće obveze predstavljena je kao:

Kratkoročne obveze = obveze prema dobavljačima + dugovi na dospijeće + obračuni troškovi + nenaplaćeni prihod + tekući dio dugoročnog duga + drugi kratkoročni dug.

Izračun prosječnih kratkoročnih obveza

Prosječne tekuće obveze poduzeća odnose se na prosječnu vrijednost kratkoročnih obveza, od početnog razdoblja bilance do njegovog završnog razdoblja.

Da biste izračunali prosječne tekuće obveze za određeno razdoblje, dodajte ukupnu vrijednost tekućih obveza na bilanci na početku razdoblja s njihovom ukupnom vrijednošću na kraju razdoblja, a zatim podijelite s dva. Formula prosječnih tekućih obveza je sljedeća:

(Ukupne kratkoročne obveze na početku razdoblja + ukupne tekuće obveze na kraju razdoblja) / 2

Razlika u tekućoj imovini

Kada analizirate bilancu poduzeća, važno je znati razliku između kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza.

Resursi vs. obveze

Kratkotrajna imovina su kratkoročni resursi poduzeća, bilo u novcu ili gotovinskom ekvivalentu, koji se mogu podmiriti tijekom dvanaest mjeseci ili unutar obračunskog razdoblja.

Tekuće obveze su kratkoročne obveze poduzeća, za koje se očekuje da će biti podmirene tijekom dvanaest mjeseci ili unutar obračunskog razdoblja.

Pretvorba ili likvidacija

Kratka imovina će se pretvoriti u novac ili potrošiti tijekom obračunskog razdoblja.

Tekuće obveze ukidaju se tekućim novcem ili imovinom banke. Odnosno, podmiruju se kroz tekuću imovinu ili unosom novih kratkoročnih obveza.

Likvidnost

Važna razlika između tekuće imovine i kratkoročnih obveza povezanih s likvidnošću poslovanja je da će, kada je iznos kratkotrajne imovine veći, to značiti visoki obrtni kapital, što zauzvrat znači visoku likvidnost poslovanja.

S druge strane, kada je iznos tekućih obveza veći, to će značiti nizak obrtni kapital, što pretvara u nisku likvidnost poslovanja.

Postavljanje na bilancu stanja

Kratka imovina nalazi se na strani imovine u bilanci, redoslijedom njihove likvidnosti.

Tekuće obveze nalaze se na strani obveze u bilanci. Obično se prvo prikazuje glavni dio izdanih novčanica, a zatim dugovanja dospjelih i preostale kratkoročne obveze.

Obrtni kapital

Razlika između kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza poznata je kao obrtna sredstva koja predstavljaju operativnu likvidnost koja je dostupna tvrtkama.

Kako bi se osiguralo da je tvrtka sposobna obavljati svoje poslovanje, potrebni su pozitivni obrtni kapital i posjedovanje odgovarajućih sredstava kako bi se mogla zadovoljiti kratkoročna dugovanja kao i budući operativni troškovi.

Obrtni kapital je mjera likvidnosti, operativne učinkovitosti i kratkoročnog financijskog zdravlja poduzeća. Ako tvrtka raspolaže znatnim obrtnim sredstvima, onda bi trebala imati potencijal ulaganja i rasta.

Ako obrtna sredstva poduzeća ne prelaze njegove tekuće obveze, tvrtka može imati problema s rastom ili plaćanjem vjerovnika ili čak izbacivanjem posla.

Primjeri tekućih obveza

Primjeri tekućih obveza razlikuju se prema industriji ili različitim državnim propisima.

- Dospijevaju: je li novac dugovao dobavljačima. Predstavljaju neplaćene račune dobavljača.

- Nagomilani troškovi: to je novac koji se duguje trećoj strani, ali još se ne plaća. Na primjer, plaće koje se moraju isplatiti.

- prekoračenja na bankovnim računima: ovo su kratkoročni predujmovi koje je banka izvršila u prekoračenju.

- Bankovni zajmovi ili mjenice: glavni su dio dugoročnog zapisa.

- Bilješke se plaćaju (osim bankovnih zapisa): oni su glavni tekući dio dugoročnih novčanica.

- Kratkoročne bilješke koje se plaćaju: Ovi zajmovi dospijevaju u narednoj godini.

- Depoziti klijenata ili nenaplaćeni prihod: ovo su plaćanja koja izvršavaju kupci kao predujam za budući rad, a koji se očekuje da bude dovršen tijekom sljedećih 12 mjeseci.

- kamata koja se plaća: to je kamata koja se duguje zajmodavcima, a koja nije plaćena.

Ostali primjeri

- Plaćanje stanarine: su plaćanja koja se duguju za najam zgrada, zemljišta ili drugih nekretnina ili građevina.

- Porez na dohodak: jesu li porezi koji se duguju državi koji još nisu uplaćeni.

- Dividende: isplaćuju se dividende koje je objavio upravni odbor tvrtke, a koji još nisu isplaćeni dioničarima.

- Porez na promet: su porezi koji se naplaćuju kupcima, a koji se moraju platiti državi.

- Porez na plaće koji se plaća: To su porezi zadržani od zaposlenika ili porezi koji se odnose na naknadu zaposlenika.

Račun nazvan "ostale tekuće obveze" često se koristi kao globalna stavka u bilanci radi uključivanja svih ostalih obveza dospjelih u manje od jedne godine i nije klasificiran na drugom mjestu.

Reference

1. Will Kenton (2019.). Trenutni dugovi. Investopedia. Preuzeto sa: investstopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Što je trenutna obveza? Trener računovodstva. Preuzeto sa: accountcoach.com.
3. Vaš rječnik (2019). Primjeri tekućih obveza. Preuzeto iz: example.yourdictionary.com.
4. Wikipedija, besplatna enciklopedija (2018). Trenutna odgovornost. Preuzeto sa: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Trenutna odgovornost. Računovodstveni alati Preuzeto sa: računovodstvools.com.
6. Moj tečaj računovodstva (2019.). Što je trenutna odgovornost? Preuzeto sa: myaccountingcourse.com.
7. Računovodstveni kapital (2019.). Kakva je razlika između kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza? Preuzeto sa: accountcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019.). Popis tekućih obveza na bilanci stanja. Preuzeto sa: wallstreetmojo.com.