POSTOTAK INTEGRALNE METODE: ČEMU SLUŽI I PRIMJER - DUDÁS - 2025

Metoda integralnog postotka jedna je od tehnika koja se koristi za vertikalnu analizu financijskih izvještaja. Ovom metodom može se pripremiti analiza financijske strukture poduzeća za određeno razdoblje.

Sastoji se od prikaza standardnih naslova u financijskom izvještaju, koji su izraženi kao postotak osnovnog odjeljka. Koristi se za prikaz relativnih veličina različitih računa u financijskom izvještaju.

Izvor: pixabay.com

To se ostvaruje uzimajući najznačajniji naslov financijskog izvještaja, uspoređujući s tim sve ostale pojedinačne stavke izvještaja. Poznata je i kao metoda smanjenja postotka ili uobičajena metoda postotka.

Pri korištenju ove metode analize, svaki redak u financijskom izvještaju analizira se kao postotak drugog retka. Stoga je metoda proporcionalne analize.

Ograničenja

Ova je metoda izvrsna za prikazivanje onoga što se događa unutar financijskih izvještaja tvrtke. Međutim, ne može odgovoriti na najvažnije pitanje bilo koje analize: Zašto?

Na primjer, s ovom metodom analize moglo se jasno vidjeti da su troškovi prodane robe glavni razlog zašto se profit smanjuje, usprkos snažnom rastu prodaje tvrtke.

Međutim, ono što se iz vertikalne analize ne može znati je zašto se to događa. Jesu li se troškovi povećali? Je li uprava snizila cijene? Je li bilo malo oboje? Procent-integralna analiza pokreće ta pitanja, ali ne može dati odgovore.

Čemu služi ova metoda?

Metoda integralnog postotka pomaže u boljem razumijevanju sastava financijskog izvještaja. Također može biti vrlo učinkovit u razumijevanju ključnih trendova tijekom vremena. U ovoj se metodi imovina i obveza mogu smatrati jednakim 100%.

Na primjer, u bilanci će ukupna imovina tvrtke biti prikazana kao 100%, a svi ostali računi, i na strani aktive i obveze, bit će prikazani u postotku od ukupnog iznosa imovine.

Radeći to svake godine, dobit ćete uvažavanje promjene u raspodjeli ukupne imovine.

Usporedba tvrtki

Ova se metoda često koristi i za usporedbu tvrtki različitih veličina, u obliku usporedbe.

Bilo bi teško usporediti bilancu jedne milijarde dolara s onom od 100 milijardi dolara. Računi vertikalne analize uobičajene veličine omogućuju značajno uspoređivanje i kontrastiranje količina jako različitih količina.

Budući da se isti naslovi pojavljuju u bilo kojoj organizaciji, to olakšava usporedbu tvrtki. Na primjer, uspoređivanje posuđenog kapitala s ukupnom imovinom.

Usporedite tvrtku s industrijom

Metoda cijelog postotka ujedno je najučinkovitiji način za usporedbu financijskih izvještaja tvrtke s prosjecima industrije.

Upotreba stvarnih iznosa dolara bila bi neučinkovita kada se gleda cijela industrija, ali postoci, koji imaju zajedničku veličinu, rješavaju taj problem i čine usporedbu s industrijom mogućom.

Dobit i gubitak

Ova se metoda također može primijeniti na računima dobiti i gubitka. Na primjer, iznos prodaje u prvom retku bit će prikazan kao 100%, a svi ostali računi bit će prikazani u postotku od ukupnog broja prodaje.

Predstavljajući standardne naslove u postotku od ukupnog prometa za tu godinu, lako je dobiti podatke o raspodjeli dobivenog novca s različitim troškovima, troškovima i dobiti.

Možete vidjeti kako ti doprinose marži profita i ako se profitabilnost s vremenom poboljšava. To omogućava usporedbu uzastopnih godina kako bi se utvrdili određeni trendovi. Pored toga, lakše je usporediti profitabilnost tvrtke s vršnjacima.

Postupak

Za analizu bilance, koristeći metodu cijelog postotka, kao osnovni se iznosi obično koriste ukupna imovina, ukupni kapital i obveze dioničara.

S druge strane, sva imovina pojedinačno, ili ako se koristi sažeta bilanca, grupe imovine izražene su u postotku od ukupne imovine.

Zalihe, dugoročni dug i kratkoročne obveze izraženi su u postotku od ukupnog kapitala i obveza.

Za provođenje analize bilansa uspjeha ovom metodom općenito se koristi iznos prodaje.

S druge strane, sve ostale komponente računa dobiti i gubitka, kao što su troškovi prodane robe, bruto dobit, operativni troškovi, porez na dobit i neto dobit, itd., Prikazani su u postotku od prodaje. Postotak se izračunava prema sljedećoj formuli:

Integralni postotak = (Količina pojedinačnog predmeta / Iznos osnovne vrijednosti) x 100

Za osnovnu procentualnu analizu potrebna je samo jedna izjava za jedno razdoblje. Međutim, komparativne izjave mogu se pripremiti kako bi se povećala korisnost analize.

Ukupna imovina

Kada se u nazivniku koriste ukupna imovina, svaka bilančna stavka promatra se kao postotak od ukupne imovine.

Na primjer, ako je ukupna imovina 500.000 USD, a potraživanja 75.000 USD, potraživanja predstavljaju 15% ukupne imovine.

Ako dugovi u iznosu od 60.000 USD, dugovanje iznosi 12% ukupne imovine.

Možete vidjeti koliki dug ima proporcionalno svojoj imovini. Također, kako se kratkoročni dug uspoređuje izravno s tekućom imovinom.

Što je veći omjer kratkotrajne imovine, to je jači položaj obrtnog kapitala tvrtke i sposobnost da ispuni kratkoročne obveze.

Prethodnih godina

Kada se ovi postoci uspoređuju s brojevima iz prethodne godine, mogu se vidjeti trendovi i razviti jasnije razumijevanje financijskog smjera u kojem je tvrtka na čelu.

Ako se ulaganje u imovinu povećava, ali vlasnički kapital smanjuje, tada se previše kapitala vlasnika uzima ili profitabilnost opada.

Ovo potonje može značiti da se imovina ne koristi mudro i trebaju se izvršiti operativne promjene. Takve usporedbe pomažu identificirati probleme za koje se može pronaći temeljni uzrok i poduzeti korektivne mjere.

Ukupne obveze ili kapital

Iako se ukupna imovina koristi kao osnova za vertikalnu analizu bilance, nazivnik se također može mijenjati, ovisno o mjestu u kojem se nalazi.

Ukupne obveze koriste se za usporedbu svih obveza i ukupnog kapitala za usporedbu svih računa na kapitalu.

Primjerice, kratkoročni dug iznosi 50.000 USD, a ukupna obveza 200.000 USD. Stoga kratkoročni dug iznosi 25% ukupnih obveza. Usporedba ovih brojeva s povijesnim ličnostima može vam pomoći u otkrivanju naglih promjena.

Primjer

Sljedeći primjer prikazuje račun dobiti i gubitka kompanije ABC za trogodišnje razdoblje. Ovo će se koristiti kao početna točka za vertikalnu analizu.

Prvo, treba pregledati izvještaje o dobiti i gubitka jer su iskazani u dolarima. Prodaja tvrtke je porasla tijekom ovog razdoblja. S druge strane, čisti je prihod u trećoj godini značajno opao.

Plaće i troškovi marketinga su porasli, što je i logično, s obzirom na povećanje prodaje. No, ti se troškovi, u načelu, ne čine dovoljno veliki da objasne smanjenje neto prihoda. Da biste točno vidjeli što se događa, morate kopati dublje.

Izvještaj o dobiti uobičajene veličine

Da bi se to postiglo, kreirat će se "uobičajeni račun dobiti i gubitka" i primijenit će se metoda postotka-integral. Za svaki račun u računu dobiti i gubitka, navedeni iznos dijeli se s prodajom tvrtke za tu godinu.

Ako to učinite, stvorit ćete novi račun dobiti i gubitka koji će svaki račun prikazati kao postotak prodaje za tu godinu.

Primjerice, u prvoj godini trošak tvrtke "Plaće", 95.000 dolara, podijelit će se s prodajom za tu godinu, 400.000 dolara. Taj će se rezultat, 24%, pojaviti u tablici vertikalne analize uz plaće prve godine. Ovako treba izgledati tablica kada je kompletna.

Metoda integralnog postotka potvrđuje ono što je već uočeno u početnom pregledu bilansa uspjeha. Također otkriva i faktor koji nedostaje u neto prihodu kompanije ABC: trošak prodane robe.

Analiza

Prvo, možete vidjeti da su se marketinški troškovi tvrtke povećavali ne samo u smislu novca, već i kao postotak prodaje.

To znači da novi novac uložen u marketing nije bio toliko učinkovit u pokretanju rasta prodaje kao u prethodnim godinama. Plaće su također rasle kao postotak prodaje.

Ova metoda također pokazuje da u godinu i dvije, proizvodi tvrtke koštaju 30%, odnosno 29% prodaje.

U trećoj godini, međutim, trošak prodane robe porastao je na 40% prodaje. To je značajan pad bruto dobiti.

Ova promjena može biti posljedica većih troškova u procesu proizvodnje ili može predstavljati niže cijene.

Ne možete biti sigurni bez da znate upravljanje tvrtkom. Međutim, s ovom se metodom jasno i brzo vidi da su troškovi prodane robe i bruto dobit ABC Company veliki problem.

Reference

1. Vincent van Vliet (2019.). Analiza financijskih izvještaja (FSA). Heroj alata. Preuzeto sa: toolshero.com.
2. Budala s lukom (2018). Kako protumačiti vertikalnu analizu bilansa stanja i bilansa uspjeha. Preuzeto sa: budala.com.
3. Steven Bragg (2019). Vertikalna analiza. Računovodstveni alati Preuzeto sa: računovodstvools.com.
4. Računovodstvo za upravljanje (2019.). Vertikalna (uobičajena) analiza financijskih izvještaja. Preuzeto sa: accountformanagement.org.
5. Spremni omjeri (2019). Vertikalna analiza financijskih izvještaja. Preuzeto sa: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Što vertikalna analiza bilance stanja govori o tvrtki? Mala poduzeća - Chron. Preuzeto sa: smallbusiness.chron.com.