IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU: STRUKTURA I PRIMJER - DUDÁS - 2025

Izvještaj o financijskom položaju trgovačkog društva, koji se nazivaju bilanca, izvješće koje sažima gospodarske i financijske situacije organizacije u određenom trenutku. Ovo izvješće o financijskom stanju jedan je od dijelova financijskih izvještaja ili godišnjih računa društva.

Uz ovaj izvještaj uzimaju se u obzir račun dobiti i gubitka (izvještaj o dobiti i gubicima), izvještaj o promjenama u kapitalu, izvještaj o novčanim tokovima i izvješće. Bilanca se sastoji od tri bloka: sredstva, obveze i kapital, a dobivaju se strogim knjigovodstvom kretanja tvrtke.

Imovina se odnosi na sve elemente koji su u vlasništvu tvrtke i koji joj doprinose ili će to učiniti u budućnosti, kao što su zgrade, inventar ili računalna oprema. Umjesto toga, odgovornost je skup obveza koje društvo ima u odnosu na druge subjekte.

To jest, obveze su vrijednosti koje se moraju isplatiti u budućnosti, poput kredita, kredita ili avansa za kupnju. Što se tiče neto vrijednosti, to je razlika između imovine i obveza, a to je kapitalni doprinos dioničara tvrtke plus neraspoređena dobit.

Struktura

Struktura izvještaja o financijskom položaju podijeljena je u dva bloka: jedan s imovinom, a drugi s obvezama i udjelom. Oba bloka moraju dodati isti iznos, jer sredstva moraju biti financirana iz neto vrijednosti ili iz obveza.

Aktivan

Imovina je sva roba, usluge ili prava, materijalna ili nematerijalna, koja proizvode vrijednost za društvo.

Ta se imovina prikazuje u bilanci s ekonomskom vrijednošću i dijeli se u dvije velike skupine: osnovna ili dugotrajna imovina i kratkotrajna ili kratkotrajna imovina.

Osnovna imovina

Dugotrajna ili dugotrajna imovina su ona sredstva i prava koja u društvu ostaju duže od jedne godine. To mogu biti:

- Nekretnine, postrojenja i oprema, kao što su zgrade, oprema ili namještaj.

- Nematerijalna imovina, poput industrijskih svojstava, računalnih aplikacija ili prava prijenosa.

Kratkoročna ili kratkotrajna imovina

To su sredstva koja postaju likvidna za manje od godinu dana; odnosno pretvaraju se u novac u manje od dvanaest mjeseci. To mogu biti:

- Zaliha, kao gotovi proizvodi na skladištu.

- Prava na kratkoročnu naplatu

- Novac.

pasivno

Odgovornost se odnosi na sve buduće financijske obveze poduzeća. Dio su financiranja poduzeća zajedno s neto vrijednošću. Obveze se mogu podijeliti na:

Dugoročne obveze

Oni su oni koji moraju biti plaćeni u razdoblju duljem od jedne godine i na taj način održavaju više od jedne fiskalne godine s tvrtkom. Primjer može biti zajam koji se treba platiti za 5 godina.

Kratkoročne ili kratkoročne obveze

Oni su oni koje je potrebno platiti tijekom tekuće fiskalne godine; to jest za manje od godinu dana. Kratkoročni zajam može biti primjer kratkoročne ili kratkoročne obveze.

Neto vrijednost

Svi su oni elementi koji odgovaraju financiranju organizacije. Stoga, zbroj ove i obveze mora dati ukupno financiranje poduzeća koje mora biti jednako zbroju ukupne imovine.

Najvećim dijelom odnosi se na vlastita sredstva, iako možete ukazati i na neke računovodstvene prilagodbe. Neraspoređena dobit poduzeća također mora ući u neto vrijednost. Na ovaj način, kapital je izvrstan pokazatelj vrijednosti poduzeća.

Kako napraviti izjavu o financijskom položaju?

Bilanca je sažetak izvještaja o svim dnevnim financijskim kretanjima tvrtke. Iz tog razloga, njegovo ažuriranje je od velike važnosti, jer je savjetovanje o svim svakodnevnim kretanjima tvrtke može biti vrlo kompliciran zadatak.

Za sastavljanje izvještaja o financijskom položaju prvo je podjeliti izvještaj u dva stupca: onaj s lijeve strane odgovarat će imovini, a drugi s desne strane kapital i obveze.

Kad imamo dva stupca, moramo imati ažuriranu knjigu dnevnih računovodstava, koja sadrži sva dnevna kretanja poduzeća. Nakon prikupljanja ovih podataka, oni se moraju prenijeti u bilancu stanja, svaki na odgovarajućim računima u skladu s njihovom prirodom.

Kad završite, morate biti sigurni da su oba stupca dodali isto tako da je ravnoteža točna. To se događa zato što se cjelokupna imovina društva financirala kapitalom uloženim od strane dioničara (odraženim u kapitalu) i vanjskim financiranjem (odraženim u obvezama).

Primjer

Kao primjer, uzmimo tvrtku za proizvodnju i distribuciju gitare.

Prvo zapisujemo svu imovinu. Neki primjeri mogu biti:

Imovina

Dugotrajna imovina

Zgrada u kojoj se izrađuju gitare, zemlja, strojevi koji se koriste, računalna oprema, transportni kombiji itd.

Trenutna imovina

Popis već proizvedenih gitara, ukupni novac koji je na raspolaganju tvrtki ili pravo naplate za predujam od prodaje.

Nakon što se sva imovina evidentira, obveze se bilježe.

Pasivni

Dugoročne obveze

100.000 € kredita na 10 godina s bankom za zajam za početno ulaganje tvrtke.

Trenutni dugovi

5.000 € kredita biti isplaćeno za 6 mjeseci tvrtki koja isporučuje materijale za izradu gitara.

Konačno, u isti stupac kao i obveze upisujemo neto vrijednost.

Neto vrijednost

Bilježimo kapitalni kapital koji su dioničari doprinijeli u početnom trenutku i dobit koja nije distribuirana do tog trenutka.

Nakon što imamo sve podatke, obveze se dodaju neto vrijednosti. Moraju rezultirati istim iznosom kao i zbroj imovine.

Kao što vidimo, bilanca je jednostavan i jasan izvještaj o ekonomskoj i financijskoj situaciji poduzeća. Iz tog razloga je prikladno stalno ga ažurirati, ne samo kao oblik kontrole, nego i pomoći u budućim odlukama tvrtke.

Reference

1. Amat, Oriol (1998). Analiza financijskih izvještaja, osnove i primjena. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Financijsko i upravljačko računovodstvo. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Financijska izvješća korporacije. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Srednje računovodstvo, Revidirani Ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama i Merton H. Miller (1974). Teorija financija. Holt Rinehart i Winston.
6. Mora nas vodi, Araceli. Rječnik računovodstvenih, revizorskih i upravljačkih kontrola. Ecobook.