GLAVNI PRORAČUN: KARAKTERISTIKE, ČEMU SLUŽI, VRSTE - DUDÁS - 2026

Glavni proračun je dokument koji se koristi u tvrtki za planiranje proračuna. Uključuje sve ostale procjene niže razine izrađene od strane različitih funkcionalnih područja tvrtke. U skladu je s fiskalnim razdobljem poduzeća i može ga se podijeliti na četvrtine ili mjesece.

To je poslovna strategija koja dokumentira očekivane buduće prodaje, razine proizvodnje, kupovine, buduće troškove, kapitalne investicije, pa čak i zajmove koji će se pribaviti i otplatiti.

Izvor: pixabay.com

Glavni proračun također uključuje proračunske financijske izvještaje, prognozu novčanog toka i plan financiranja. Drugim riječima, glavni proračun uključuje sve ostale financijske proračune.

Ako planovi tvrtke za glavni proračun budu kontinuirani dokument, koji se ažurira svake godine, na kraju proračuna obično se dodaje mjesec dana kako bi se olakšalo planiranje. To se naziva tekućim proračunom.

Izrada proračuna

Odbor za proračun općenito izrađuje glavni proračun za svaku godinu, a upravlja ga proračunski direktor, koji je općenito kontrolor poduzeća.

Prije započinjanja postupka planiranja glavnog proračuna, tvrtka mora razviti strateški plan i niz ciljeva temeljenih na tom strateškom planu, koji će se proteći u sljedećih pet godina. Strateški plan bit će temelj za razne proračune koje će tvrtka pripremiti.

Nakon što je glavni proračun dovršen, računovodstveno osoblje može ga unijeti u računovodstveni softver tvrtke, tako da softver može izdavati financijska izvješća koja uspoređuju proračunske rezultate s stvarnim.

Manje organizacije obično grade svoj glavni proračun pomoću elektroničkih proračunskih tablica. No proračunske tablice mogu sadržavati pogreške formule, a također imaju poteškoće u izgradnji proračunskog salda.

Veće organizacije koriste određeni proračunski softver koji nema nijedan od ovih problema.

karakteristike

Proračun je plan za buduće financijske transakcije. Glavni proračun skup je međusobno povezanih proračuna, prodaje, troškova proizvodnje, kupovine, prihoda itd.

Tekst objašnjenja može se uključiti u glavni proračun koji opisuje strateški smjer tvrtke, kako će glavni proračun pomoći u ispunjavanju određenih ciljeva i upravljačke radnje potrebne za postizanje proračuna.

Također može raspravljati o promjenama osoblja potrebnim za postizanje proračuna.

Sve funkcionalne odjele organizacije pripremaju proračun za svoje posebno podjele. Glavni proračun je zbroj svih proračuna za divizije koje pripremaju sve odjele.

Pored toga, to uključuje i financijsko planiranje, predviđanje novčanog toka i proračunske račune dobiti i gubitka i bilans stanja za organizaciju.

Najčešća pitanja u vezi s proračunom

Kada tvrtka provodi glavni proračun postoji velika tendencija da se top menadžment prisiljava na organizaciju da se pridržava uključivanjem proračunskih ciljeva u planove naknade zaposlenima. To postiže sljedeće učinke:

- Prilikom sastavljanja proračuna, zaposlenici imaju tendenciju da procjenjuju male prihode i velike troškove, tako da proračun lako mogu biti ispunjeni i tako ostvariti svoje planove naknada.

- Ako se od organizacije traži da ispuni proračun, trebat će skupina financijskih analitičara da prate i izvještavaju o varijacijama proračuna. To stvara nepotrebne troškove za tvrtku.

- Menadžeri često ignoriraju nove poslovne prilike, jer su sva sredstva već dodijeljena kako bi se podmirili proračun, a njihovi osobni poticaji vezani su za proračun.

- Glavni proračun nije lako izmijeniti. Uvođenje malih promjena zahtijeva mnogo koraka u proračunu. Glavni proračun nikoga ne može lako razumjeti.

- Izvršenje glavnog proračuna može narušiti operativne performanse tvrtke. Možda je najbolje koristiti glavni proračun samo kao vodič za kratkoročna očekivanja poslovnog upravljanja.

Čemu služi?

Glavni proračun u osnovi je upravljački strateški plan za budućnost tvrtke. Svi su aspekti poslovanja tvrtke prikazani i dokumentirani za buduća predviđanja.

Glavni proračun uprava poduzeća koristi za donošenje "velikih" strateških odluka na temelju dugoročne strategije i prognoze za tekuću godinu.

Glavni proračun također omogućava ocjenu uspješnosti poduzeća u planiranom razdoblju.

Alat za planiranje i kontrolu

Glavni proračun središnji je alat za planiranje koji menadžerski tim koristi za usmjeravanje aktivnosti tvrtke, kao i za ocjenu uspješnosti različitih središta odgovornosti.

On služi kao alat za planiranje i kontrolu upravljanja, jer se poslovne aktivnosti mogu planirati tijekom razdoblja, na temelju glavnog proračuna.

Na kraju svakog razdoblja stvarni se rezultati mogu usporediti s glavnim proračunom, te se poduzimaju potrebne mjere kontrole.

Uobičajeno je da upravljački tim pregledava glavni proračun i ugradi izmjene dok se ne postigne proračun koji raspoređuje sredstva za postizanje željenih rezultata.

Pokazatelji master proračuna

Skup KPI-ova, izračunatih na temelju informacija o proračunu, može se uključiti u glavni proračun.

Na primjer, možete prikazati promet potraživanja, promet zaliha ili zaradu po dionici. Ovi su pokazatelji korisni za provjeru valjanosti glavnog proračuna u odnosu na stvarne rezultate u prošlosti.

Na primjer, ako je pokazatelj prometa od potraživanja mnogo niži od povijesnih rezultata, to može značiti da tvrtka precjenjuje svoju sposobnost brzog naplate potraživanja.

vrste

Glavni proračun sveobuhvatan je alat za planiranje proračuna. Obično se sastoji iz dva dijela: operativnog proračuna i financijskog proračuna.

Operativni proračun priprema se prvo jer su podaci u njemu potrebni za izradu financijskog proračuna.

Operativni proračun

Prikazuju se profitne aktivnosti tvrtke, uključujući prihode i rashode.

Operativni proračun zapravo se sastoji od osam proračuna za podršku. Oni su međusobno povezani i sastaju se zajedno kako bi napravili proračunski izvještaj o dobiti i gubitku.

Prodajni proračun

Prvi plan razvoja je proračun prodaje, koji se temelji na prognozi prodaje. Prodajni proračun osnova je glavnog proračuna.

Sve kupnje, potrebe osoblja i administrativni troškovi temelje se na prodaji.

Prvo, određuje se broj prodanih jedinica i njihova jedinična cijena. Na temelju toga izračunava se vrijednost prodaje. Prodajni proračun priprema se uzimajući u obzir sljedeće čimbenike:

- Procjena potražnje na tržištu.

- Kapacitet proizvodnje.

- Trenutna usluga opskrbe.

- Analiza industrije.

Proračun proizvodnje

Drugi plan je proizvodni proračun. Nakon određivanja iznosa prodaje koji tvrtka očekuje da će obaviti u sljedećoj godini, tvrtka izračunava koliko mora proizvesti u jedinicama kako bi ispunila proračun za prodaju i ispunila zahtjeve za krajnji inventar.

Iako se proizvodni proračun primarno temelji na proračunu za prodaju, treba uzeti u obzir sljedeće čimbenike:

- Inventar na početku godine.

- Inventar koji treba voditi na kraju godine.

- Broj proizvedenih jedinica

- Rezervirajte zalihe tijekom cijele godine.

Proračun za kupovinu materijala i direktnu radnu snagu

Sljedeći planovi su proračun za nabavku materijala, koji se odnosi na sirovine koje tvrtka koristi u svom proizvodnom procesu, te izravni proračun rada.

Izrada režijskih proračuna

Opći režijski proračun uključuje fiksne i varijabilne režijske troškove.

Proračun zaliha gotovog proizvoda

Potrebno je popuniti trošak proračuna prodane robe i bilans. Ovaj proračun dodjeljuje vrijednost svakoj jedinici proizvoda proizvedenog na osnovi sirovina, izravne radne snage i proizvodnih troškova.

Prodajni i administrativni proračun troškova

Ona vodi računa o troškovima koji nisu povezani s proizvodnjom kao što su teret ili razne zalihe. Također se može podijeliti na proračune za pojedine odjele, poput računovodstva, inženjerstva, održavanja i marketinga.

Proračunski račun dobiti i gubitka

To je rezultat dobiven iz prethodnih procjena. Mora se uzeti u obzir da operativna dobit nije isto što i neto dobit. Da bi se dobila neto dobit, financijski proračun mora se oduzeti.

Financijski proračun

U dijelu glavnog proračuna financijskog proračuna nalaze se tri proračuna. To su novčani proračun, kapitalni proračun i rezultat financijskog proračuna, što je proračunska bilanca.

Novčani proračun

Za sve divizijske proračune, organizacija zahtijeva gotovinu. Morate osigurati da vam tijekom godine ne ostane novca zbog lošeg planiranja pripreme proračuna.

Novčani proračun ukazuje na mjesečne novčane prilive i odlive, zaduženost i očekivane investicije.

Na temelju proračuna za prodaju i proizvodnju određuju se očekivani prihodi i isplate. U ovoj fazi organizacija će odlučiti je li potreban ili ne vanjski dug.

Proračun za kapitalne izdatke

Sadrži proračunske podatke za nabavu dugotrajne dugotrajne imovine.

Postrojenje, strojevi i oprema zahtijevaju periodično održavanje i zamjene. Ako je prodajni cilj veći nego u prethodnom razdoblju, potrebno je kupiti nove strojeve. Stoga se mora pažljivo planirati kapitalna imovina.

Proračunska financijska izvješća

Proračunska financijska izvješća kombiniraju financijske izvještaje iz prethodnog razdoblja s rezultatima proračunskog postupka za dovršetak projiciranih financijskih izvještaja na kraju godine.

Ovaj je postupak važan za tvrtke koje imaju ugovore o zajmu ili su obvezne održavati određene financijske omjere kao dio svojih obveza.

Ispunjavanjem proračunskih financijskih izvještaja, tvrtka može predvidjeti nepoštivanje ovih zahtjeva i ponovno pregovarati o odredbama sporazuma ili poduzeti druge korake kako bi ostala u skladu.

Važnost

Poduzeća koriste glavni proračun kako bi olakšali planiranje i kontrolu u trgovačkom poduzeću kako bi mogli upravljati financijskim aspektima poslovanja i planirati buduću ekspanziju novih proizvoda.

Menadžersko planiranje

Glavni proračun smatra se jednim od najvažnijih alata za planiranje organizacije. Pri planiranju, viši menadžment analizira ukupnu profitabilnost i položaj imovine i obveza tvrtke.

Mjerenje učinkovitosti

Glavni proračun mjeri uspješnost organizacije u cjelini. Pomaže u kontroli i uspostavljanju odgovornosti odjela, poboljšavajući učinkovitost.

Međuresorska koordinacija

Glavni proračun koristi se za interdivizijsku koordinaciju između odjela organizacije. Pomozite i osigurajte da je koordinacija s ostalim odjelima dobro obavljena.

Motivacija osoblja

Glavni proračun služi kao motivacijski alat na temelju kojeg zaposlenici mogu usporediti stvarni učinak s rezultatima proračuna. Pomaže osoblju u postizanju zadovoljstva poslom, doprinoseći rastu poslovanja.

Sažetak odjeljenja za proračun

Glavni proračun funkcionira kao sažeti proračun za opći prikaz vlasnika poduzeća i uprave. U cjelini pokazuje koliko zarađuje organizacija i koji troškovi nastaju.

Planiranje unaprijed

Glavni proračun unaprijed identificira neobične probleme i ispravlja ih. Na primjer, ako jedan od odjela tvrtke ne radi dobro, a nastali troškovi premašuju utvrđeni budžetski limit.

Pomoć u postizanju ciljeva

Glavni proračun pomaže u postizanju dugoročnih ciljeva organizacije. Svi resursi organizacije se usmjeravaju i kontroliraju radi optimizacije koristi.

Stalno poboljšanje

Glavni proračun je u tijeku proces. Svake godine organizacija priprema glavni proračun i funkcionira kao alat za analizu. Varijacije su identificirane i kontinuirano se radi na postizanju boljih rezultata.

Primjeri

Dobar primjer dugoročnog planiranja je spajanje ili kupnja druge tvrtke. Uprava mora vidjeti što tvrtka može dobiti od kupnje drugog entiteta i koja bi sredstva bila suvišna.

Na primjer, svako poduzeće ima grupu zaposlenika zaduženih za administrativne poslove unutar tvrtke. Da je kupljeno poduzeće, ne bi bilo potrebno održavati dva skupa administrativnog osoblja. Uprava tvrtke koja je preuzela tvrtku trebala bi donijeti odluku o tome tko treba napustiti.

Uprava također može koristiti glavni proračun za planiranje proširenja.

Na primjer, strojna trgovina trebala bi razmotriti trenutne novčane tokove, trenutne stope zajmova, trenutačna ograničenja duga i buduću očekivanu prodaju prije nego što uprava planira veliko širenje. Glavni proračun uključuje detaljne proračune sa svim tim podacima.

Reference

1. Steven Bragg (2017). Glavni proračun. Računovodstveni alati Preuzeto sa: računovodstvools.com.
2. Moj tečaj računovodstva (2018). Što je glavni proračun? Preuzeto sa: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Što je glavni proračun? Ravnoteža za male tvrtke. Preuzeto sa: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Glavni proračun. Objašnjenje računovodstva. Preuzeto sa: accountexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Što je glavni proračun? Preuzeto sa: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Kako dovršiti glavni proračun iz upravljačkog računovodstva. Mala poduzeća - Chron. Preuzeto sa: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Što je glavni proračun? Preuzeto sa: bizfluent.com.