BILANCA: ŠTO JE, KAKO SE RADI, PRIMJER - DUDÁS - 2025

Bilanca je financijski izvještaj koji prenosi imovina, obveze i kapital tvrtke na određeno vrijeme, pružajući osnovu za izračunavanje stope povrata i vrednovanje strukturom kapitala.

Odnosno, daje fotografiju onoga što tvrtka posjeduje i duguje, kao i iznos uloženog od strane dioničara. Bilans stanja predstavlja stanje financija tvrtke u bilo kojem trenutku. Sama po sebi ne može dati predstavu o trendovima koji se razvijaju u dužem razdoblju.

Izvor: flickr.com

Iz tog razloga, bilancu treba usporediti s ostalim iz prethodnih razdoblja. Također bi ga trebalo usporediti s onima drugih tvrtki u istoj branši.

Mogu se generirati različite bilance stanja, što pomaže investitorima da steknu ideju o zdravlju tvrtke. Račun dobiti i gubitka i izvještaj o novčanom toku također pružaju dragocjen kontekst za ocjenu financija tvrtke.

Od čega se sastoji?

Bilanca se temelji na sljedećoj jednadžbi u kojoj su sredstva s jedne strane uravnotežena, a obveze plus vlasnički kapital s druge strane:

Imovina = Obveze + Vlasnički kapital

Ovo je intuitivno: tvrtka mora platiti za sve stvari koje posjeduje (imovinu), bilo posuđivanjem novca (uzimanjem obveza), bilo uzimanjem od investitora (dioničarskog kapitala).

Na primjer, ako poduzeće od banke zatraži zajam u iznosu od 4.000 USD, tada će se njegova imovina, točnije novčani račun, povećati za 4.000 USD. Vaše obveze, posebno račun duga, također će se povećati za 4.000 USD, uravnotežujući dvije strane jednadžbe.

Ako poduzeće od investitora uzme 8.000 USD, njegova će se imovina povećati za taj iznos, kao i kapital njegovih dioničara.

Sav prihod koji društvo ostvari iznad svojih obveza ići će na račun temeljnog kapitala, predstavljajući neto imovinu koju posjeduju vlasnici. Taj se prihod uravnotežuje na strani imovine, pokazujući kao novac, investicije, zalihe ili neko drugo sredstvo.

Računi na bilanci

Imovina, obveze i vlasnički udjeli sastoje se od nekoliko manjih računa, koji raščlanjuju financijske detalje poslovanja.

Ovi računi razlikuju se prema industriji, a isti izrazi mogu imati različite implikacije ovisno o prirodi posla. Međutim, postoje uobičajene komponente koje investitori mogu pronaći.

Kako se to radi?

Bilanca je podijeljena na dva dijela. Prvi kondenzira svu imovinu poduzeća. U drugom su dijelu opisane obveze društva i kapital dioničara.

U svakom su odjeljku stavke klasificirane po likvidnosti. Najlikvidniji računi postavljaju se pred nelikvidne račune.

Imovina

Unutar ovog segmenta računi su navedeni prema redoslijedu likvidnosti, što je lakoća kojom se mogu pretvoriti u novac. Podijeljeni su na kratkotrajnu i dugotrajnu imovinu.

Trenutna imovina

To su predmeti koji se mogu pretvoriti u novac u manje od godinu dana . Uključuje sljedeće račune:

Novac i ekvivalenti

Oni su najlikvidnija imovina, mogu uključivati ​​trezorske zapise i kratkoročne potvrde o depozitu, kao i valute.

Dogovorne vrijednosti

Na primjer, dužnički i vlasnički vrijednosni papiri, za koje postoji likvidno tržište.

Potraživanja

To je novac koji kupci duguju tvrtki, uključujući rezervaciju za sumnjive račune.

Inventar

To su proizvodi dostupni za prodaju, vrednovani po trošku ili tržišnoj cijeni, ovisno o tome koja je niža.

Unaprijed plaćeni troškovi

Predstavlja već isplaćenu vrijednost, poput osiguranja, oglašavanja ili ugovora o najmu.

Dugotrajna imovina

Oni se mogu pretvoriti u gotovinu za više od godinu dana, dugoročno. Uključuje sljedeće račune:

Dugoročna ulaganja

Vrijednosni papiri koji neće biti podmireni tijekom godine.

Dugotrajna imovina

Uključuju zemlju, strojeve, opremu, zgrade i drugu trajnu imovinu, uglavnom kapitalno intenzivnu.

Nematerijalna imovina

Uključuje nefizičku imovinu, poput intelektualnog vlasništva i dobre volje. Općenito, nematerijalna imovina navedena je u bilanci samo ako je stečena, a ne da se interno razvija.

Pasivni

To je novac koji tvrtka duguje trećim stranama, od računa koji plaća dobavljačima, stanarine, komunalije i plaće. Podijeljen je na tekuće i dugoročne obveze.

Trenutni dugovi

Oni su oni kojima istječe prije jedne godine. Navedeni su prema redoslijedu njihovog isteka. Tekuće obveze mogu uključivati:

Dugovi za plaćanje

To je iznos koji tvrtka duguje dobavljačima za predmete ili usluge kupljene na kredit.

Tekući dug / bilješke koje treba platiti

To uključuje i druge obveze koje istječu u roku od godine dana od radnog ciklusa tvrtke. Bilješke o plaćanju također mogu imati dugoročnu verziju.

Tekući dio dugoročnog duga

To je upravo onaj dio koji se duguje unutar ove godine duga s dospijećem dužim od jedne godine.

Na primjer, ako neko poduzeće uzme bankovni zajam koji će biti plaćen za pet godina, na ovaj će račun biti uključen dio tog zajma koji dospijeva tijekom tekuće godine.

Dugoročne pasive

Oni istječu nakon godinu dana, dugoročno. Računi za dugoročne obveze mogu obuhvaćati:

Obveze prema javnosti

Uključuje amortizirani iznos svih obveznica koje je tvrtka javno izdala.

Dugoročni dugovi

Ovaj račun uključuje ukupni iznos dugoročnog duga, isključujući tekući dio. Opisuje troškove kamata i otplatu glavnice.

Obveza mirovinskog fonda

To je novac koji tvrtka mora uplatiti u mirovinske račune svojih zaposlenika, kako bi ih povukla.

nasljeđe

To je novac koji se može pripisati vlasnicima tvrtke, odnosno njenim dioničarima. Uključuje sljedeće račune:

Društveni kapital

To je vrijednost sredstava koja su dioničari uložili u društvo. Neke tvrtke izdaju povlaštene dionice koje su navedene odvojeno od običnih dionica.

Preferiranim dionicama dodjeljuje se proizvoljna nominalna vrijednost koja nije povezana s tržišnom vrijednošću dionica. Često nominalna vrijednost iznosi samo 0,01 USD.

Trezorske dionice

Riječ je o dionicama koje je tvrtka otkupila ili koje nisu izdane u prvom stupnju. Kasnije se mogu prodati ili rezervirati kako bi se odvratila neprijateljska kupnja.

Zadržana zarada

To su neto zarade koje tvrtka ulaže u posao ili koristi za otplatu duga. Ostatak se dijeli dioničarima u obliku dividendi.

Primjer

Prikazana je bilansa Amazone za 2017. Ona počinje s tekućom imovinom, zatim dugotrajnom imovinom i ukupnom imovinom.

Zatim slijede obveze i vlasnički kapital, koji uključuje tekuće obveze, dugoročne obveze i, na kraju, kapital.

Reference

1. Investopedija (2018). Bilans stanja. Preuzeto sa: investstopedia.com.
2. CFI (2018). Bilans stanja. Preuzeto sa: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Bilans stanja. Trener računovodstva. Preuzeto sa: accountcoach.com.
4. Wikipedija, besplatna enciklopedija (2018). Bilanca Preuzeto sa: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Bilanca. Računovodstveni alati Preuzeto sa: računovodstvools.com.