FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI: POJAM, KARAKTERISTIKE, VRSTE, PRIMJERI - DUDÁS - 2026

U financijski izvještaji su točne slike o financijskom poslovanju poduzeća u određenoj godini. Pripremaju se korištenjem financijskih informacija prikupljenih od strane računovodstvenih analitičara tvrtke. Moraju se prijaviti prema utvrđenim računovodstvenim načelima i biti standardizirani za usklađenost na svim razinama.

Financijski izvještaji rade se sustavno. Oni su pismeni sažetak svih vrijednosti računa, prikazani kako bi se jasno prikazao financijski položaj, profitabilnost i uspješnost poduzeća.

Izvor: pixabay.com

Oni se pripremaju na kraju obračunskog razdoblja, koji je obično jedna godina, a zatim ih provodi revizor radi provjere njihove točnosti, transparentnosti i pravednosti u porezne i investicijske svrhe.

Savladavanje financijskih izvještaja prvi je korak ka ostvarivanju poslovnih ciljeva, bilo da želite ući na nova tržišta, razviti novi proizvod ili prodati i krenuti dalje. Tako ćete imati brojeve za podršku odlukama.

Za što su financijski izvještaji?

Oni su sredstvo koje organizacije mogu otkriti svoju povijest. Postoje četiri osnovna financijska izvješća koja sve tvrtke moraju razviti. Zajedno reproduciraju snagu i profitabilnost organizacije.

Račun dobiti i gubitka je financijski izvještaj koji pokazuje korist organizacije. Izvještaj o novčanim tokovima otkriva novčane prihode i troškove poslovanja tijekom određenog vremenskog razdoblja.

Bilans stanja otkriva i financijsko stanje i solventnost organizacije. S druge strane, izjava o kapitalu pokazuje razlike u zadržanoj dobiti koje postoje za određeno razdoblje, na primjer, četvrtinu ili semestar.

Te su izjave osobito važne kada tražite nekoga da uloži u posao. Morat ćete pokazati kako posao zarađuje novac - financijski izvještaji su to kako ih pokazujete njima.

Koncept

Iako se svaki financijski izvještaj tretira odvojeno, svi su povezani. Promjene imovine i obveza koje se vide u bilanci također se odražavaju na prihodima i rashodima prikazanim u računu dobiti i gubitka, što rezultira dobitkom ili gubitkom tvrtke.

Novčani tokovi pružaju dodatne informacije o novčanoj imovini navedenoj u bilanci i povezani su, iako nisu ekvivalentni, neto dobiti prikazanoj u računu dobiti i gubitka.

Nijedan financijski izvještaj ne govori cijelu priču. Međutim, kad se okupe, investitorima pružaju vrlo snažne informacije. Ovo je najbolji instrument koji investitori imaju kada mudro uložiti.

- Aspekti koje sadrže

Zabilježeni podaci

Ovo su podaci prikupljeni iz računovodstvenih evidencija. Ovi računi (dužnici, novčani račun, dugotrajna imovina, vjerovnici itd.) Vode se po povijesnom trošku ili izvornom trošku. Tržišna vrijednost se ne bilježi.

Računovodstvena načela

Pri pripremi ovih izvještaja slijede se određeni računovodstveni principi, standardi i metode. Oni se odražavaju u financijskom izvještaju.

Integracija takvih računovodstvenih načela čini financijske izvještaje ujednačenima, pouzdanijima i usporedivima.

Osobni sud

Iako se moraju poštivati ​​računovodstvena načela i pretpostavke, postoje određene stvari koje su prepuštene procjeni knjigovođe: rezerviranja za dugove, odgodu troškova, način izračuna zaliha (LIFO, FIFO itd.). Te će se odluke računovođe odraziti u financijskim izvještajima.

Važnost

Sveobuhvatna su izvješća o zdravlju tvrtke, uzimajući u obzir novčani tok, prihode i bilancu stanja.

Financijski izvještaji određuju je li tvrtka sposobna plaćati zajmove, ako ima novčani tok za podmirivanje računa i kupnju dionica. Također će reći odakle posao generira gotovinu i odakle ta gotovina ide.

Oni ukazuju na to je li posao profitabilan, hoće li i dalje biti profitabilan i pojavljuju li se glavni problemi, poput stalnog pada prodaje s vremenom.

Čitanjem financijskih izvještaja dat će se pregled stanja poslovanja i postoje li znakovi upozorenja o mogućim budućim problemima.

Banka ili neka druga slična institucija smatrat će financijske izvještaje prvim pokazateljem poslovanja i jesu li potrebna dodatna istraživanja.

karakteristike

Relevantnost

Podaci navedeni u financijskim izvještajima moraju biti relevantni zahtjevima korisnika. Iako su dioničari primarni primatelji tih izjava, postoje i drugi dionici koji se oslanjaju na te izjave tijekom procesa odlučivanja.

Na primjer, institucije koje osiguravaju sredstva (banke, financijske tvrtke itd.), Potencijalni investitori, davatelji usluga koji procjenjuju kreditni rejting itd.

Stoga informacije sadržane u ovim financijskim izvještajima moraju biti relevantne za potrebe informacija svih ovih dionika, jer mogu utjecati na njihove odluke.

Razumljivost

Financijski izvještaji objavljuju se na adresu dioničara tvrtke. Stoga je važno da su pripremljeni na takav način da ih dioničari lako razumiju i protumače. Podaci navedeni u ovim izjavama moraju biti jasni i čitljivi.

Radi razumljivosti, rukovodstvo bi trebalo razmotriti ne samo pravne podatke, već i dobrovoljne objave informacija koje bi financijskim izvještajima olakšale razumijevanje.

usporedivost

Financijski izvještaji trebaju biti pripremljeni na način da su usporedivi s izvještajima iz prethodne godine. Ova je značajka vrlo važna za održavanje jer osigurava da se rad tvrtke može pratiti i uspoređivati.

Ova se karakteristika zadržava usvajanjem računovodstvenih politika i osiguravanjem da su primijenjeni standardi dosljedni iz razdoblja u razdoblje i između različitih nadležnosti.

To omogućava korisnicima financijskih izvještaja da prepoznaju trendove i obrasce u tim podacima, što olakšava donošenje odluka.

Pouzdanost

Podaci navedeni u financijskim izvještajima moraju biti pouzdani i istiniti. Podaci dobiveni za pripremu ovih financijskih izvještaja moraju potjecati iz pouzdanih i poštenih izvora. Oni moraju predstavljati istinsku i korektnu sliku stanja tvrtke.

To znači da navedeni podaci ne smiju imati rječitih pogrešaka. Prikazane transakcije trebaju se temeljiti na konceptu opreznosti i predstavljaju pravu prirodu poslovanja tvrtke.

Kritična područja subjektivne prirode moraju se prezentirati s pažnjom i s velikom vještinom.

Prilika

Sve informacije u financijskim izvještajima moraju se pružiti u određenom vremenskom roku.

Diseminacija ne bi smjela biti odloženo neodlučno, tako da korisnici tih izvještaja prilikom donošenja financijskih odluka mogu imati sva relevantna i ažurirana znanja.

Iako za ovu značajku može biti potrebno više resursa, ona je vitalna osobina, jer kasne informacije čine korektivne reakcije irelevantnima.

Financijski izvještaji poduzeća

Financijski izvještaji kombinacija su tri izvještaja o poslovanju. Oni će sadržavati izvještaj o novčanom toku, račun dobiti i gubitka i bilans stanja poduzeća. Sva trojica zajedno daju sveobuhvatnu sliku zdravlja poduzeća.

ciljevi

Glavna svrha financijskih izvještaja je informiranje dioničara o financijskim rezultatima poduzeća. To je zato što su dioničari pravi vlasnici tvrtke, ali tvrtkom upravljaju i upravljaju direktori. Ciljevi su:

- Utvrditi financijski položaj, profitabilnost i rad poduzeća.

- Odredite prilive i odlive novca.

- Znati rezultate komercijalnog poslovanja.

- pružanje informacija u vezi s financijskim resursima i obvezama poduzeća.

- Otkriti računovodstvene politike.

- Provjerite učinkovitost i djelotvornost menadžmenta tvrtke.

Izrada financijskih izvještaja

Svako će poduzeće pripremiti financijske izvještaje koji će biti u skladu s rezultatima na kraju godine kako bi zainteresiranim stranama pružili pregled načina poslovanja.

Ako tvrtka želi povećati kreditne olakšice s bankom ili pokušava prikupiti kapital za širenje, ona će sastaviti financijske izvještaje za kraj fiskalnog tromjesečja ili najnovijeg mjeseca.

Pri pripremi financijskih izvještaja u takve svrhe, najbolja praksa je korištenje općeg računovodstvenog jezika, koji razumiju sve strane. Financijsko izvješće koje može pratiti izvještaj o kraju godine koje zaposlenici moraju pročitati često je poznato samo onima koji su uključeni.

Često puta vladino tijelo može zatražiti financijsko izvješće za porezne svrhe. Tvrtka će morati proizvesti visokokvalitetnu primjenu općeprihvaćenih smjernica.

Banka ili ulagači također mogu zatražiti financijsko izvješće bez prethodne najave, ako su zabrinuti zbog profitabilnosti poslovanja.

Samo iz tog razloga, bilo koja organizacija je neophodna da vodi dobre, ažurne zapise kako bi financijska izvješća bila brza i laka za sastavljanje.

Vrste financijskih izvještaja

Bilanca

Ostavite fotografiju imovine, obveza i udjela u kapitalu. Jednadžba koju treba imati na umu prilikom pripreme bilance je: Imovina = Obveze + Vlasnički kapital.

Pod kratkotrajnom imovinom uzimaju se u obzir gotovina i njihovi ekvivalenti, zalihe, potraživanja itd. Oprema, vozila, zgrade itd. Stavljaju se kao dugotrajna imovina. Slijedi slijed, od linija najveće likvidnosti do najmanje likvidnosti.

S druge strane, kako se tekuće obveze smatraju mjenicama, dugovi koji se plaćaju, porez se plaća, neisplaćene plaće itd. Dugoročna obveza smatra se dugoročnim dugom.

Računovođe moraju osigurati da ukupna imovina uvijek bude jednaka ukupnoj pasivi plus kapitalu dioničara.

Izvještaj o dohotku

Račun dobiti i gubitka bavi se prihodima i rashodima. Počinje s bruto prihodom ili prodajom. Svi rabati ili popusti na prodaju oduzimaju se za ostvarivanje neto prodaje.

Neto prodaja oduzima troškove prodane robe kako bi se ostvarila bruto dobit.

Operativni troškovi, poput administrativnih troškova, oduzimaju se od bruto dobiti. Oduzimanjem operativnih troškova, dobit ćete prije kamata i poreza (EBIT).

Porez i kamate plaćeni za to razdoblje oduzimaju se od EBIT-a, čime se ostvaruje neto prihod, koji je dobit nakon poreza.

Izvještaj o novčanom toku

Postoje tri odvojena izvještaja u izvještaju o novčanom toku. To su novčani tijek iz poslovnih aktivnosti, novčani tijek od investicijskih aktivnosti i novčani tijek iz financijskih aktivnosti.

Novčani tijek iz operacija je novac koji nastaje iz glavnih operacija poslovanja. Prikazuje upotrebu gotovine za rad organizacije.

Novčani tijek od investicijskih aktivnosti bavi se novčanim prilivima i odlivima povezanim s investicijama, poput kupnje imovine, opreme ili drugih ulaganja.

Novčani tijek iz aktivnosti financiranja povezan je s prilivom ili odljevom novca koji odgovara dugovima ili kapitalu poduzeća. To uključuje prikupljanje kapitala ili duga, otplatu zajmova, otkup dionica i drugo.

Izvješće o promjenama u kapitalu

To je financijsko izvješće koje pruža sintezu promjena u kapitalu dioničara tijekom određenog razdoblja.

Uobičajene dionice najvažnija su komponenta neto vrijednosti. Obični dioničari su vlasnici tvrtke.

Kad društvo dobije premiju na dionice, ono se zove plaćenim dodatnim kapitalom.

Zadržani dobici ili gubici akumuliraju se iz prethodnog razdoblja. Zadržana dobit je iznos koji tvrtka zadržava nakon isplate dividende.

Trezorske dionice su zbroj svih uobičajenih dionica koje je tvrtka otkupila.

Primjeri

Pretpostavimo da imate financijske podatke tvrtke ABC Corp. da pripremite nekoliko primjera financijskih izvještaja:

Izvještaj o dohotku

Sažmite prihode, troškove i troškove poduzeća nastali u određenom razdoblju.

Izvještaj o dobiti i gubitku je jedino izvješće koje uglavnom pridaje najviše pažnje, jer je cilj bilo koje tvrtke stvaranje profita.

Neto dobit je rezultat nakon odbitka troškova prodane robe, općih troškova, kamata i poreza. Slijedi primjer ABC Corp bilansa uspjeha i gubitaka:

Bilanca

To je popis imovine i obveza poduzeća na određeni datum. Dionički dio sadrži sve priloge investitora tvrtke i zadržane zarade. Bilans stanja ABC Corp. izgledao bi ovako:

Izvještaj o novčanom toku

Sažima novac i novčane ekvivalente koji ulaze i izlaze iz poslovnih aktivnosti organizacije. Ona se razlikuje od bilance i bilansa uspjeha, jer bilježi samo novčane aktivnosti operacija.

Sastavljanje izvještaja o novčanom toku započinje s prihodima tvrtke, a zatim se vrši prilagodba za promjene u tekućoj imovini, investicijskim aktivnostima i financiranju.

Amortizacija je stavka koja nije gotovina i dodaje se neto dobiti u izvještaju o novčanom toku. Slijedi primjer izvještaja o novčanom toku ABC Corp:

Reference

1. Wall Street Mojo (2019.). Financijska izvješća. Preuzeto sa: wallstreetmojo.com.
2. S. Komisija za vrijednosne papire i razmjenu (2007). Vodič za financijske izvještaje za početnike. Preuzeto iz: sec.gov.
3. Učenje lumena (2019). Financijska izvješća. Preuzeto sa: course.lumenlearning.com.
4. Poslovni Jargoni (2019.). Financijska izjava. Preuzeto sa: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Financijska izjava. Preuzeto sa: shopify.com.
6. Računovodstvo za upravljanje (2019.). Kvalitativne karakteristike financijskih izvještaja. Preuzeto sa: accountformanagement.org.
7. Toppr (2019.). Financijska izvješća. Preuzeto sa: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Primjeri računovodstvenog financijskog izvještaja. Small Business-Chron. Preuzeto sa: smallbusiness.chron.com.